Slik skriver du faktura med mva
En faktura fra en mva-registrert selger skal ha organisasjonsnummer etterfulgt av «MVA», og mva-beløpet skal stå for seg i norske kroner.
Har fakturaen flere satser, skal grunnlaget og mvaen for hver sats vises og summeres hver for seg.
Sjekkliste
Bokføringsforskriften kapittel 5 sier hva en faktura (salgsdokument) skal inneholde. For en mva-registrert selger betyr det:
- Fakturanummer i en fortløpende serie
- Fakturadato
- Selgers navn og organisasjonsnummer, etterfulgt av MVA
- Kjøpers navn og adresse
- Når og hvor varen eller tjenesten ble levert
- Hva som er solgt, og hvor mye
- Pris
- Mva-beløpet, i norske kroner
- Grunnlag og mva for hver sats, summert hver for seg
I praksis tar du også med forfallsdato, kontonummer og gjerne KID, slik at kunden kan betale.
Eksempel med flere satser
Her er tre linjer med 25, 15 og 12 % mva. Mvaen regnes av summen per sats og rundes til nærmeste øre.
Rådgivning, 8 timer à 950,00 7 600,00 25 % Gavekurv, 10 stk à 189,00 1 890,00 15 % Taxi til kundemøte 340,00 12 % -------------------------------------------------- Grunnlag 25 % 7 600,00 Mva 25 % 1 900,00 Grunnlag 15 % 1 890,00 Mva 15 % 283,50 Grunnlag 12 % 340,00 Mva 12 % 40,80 -------------------------------------------------- Sum uten mva 9 830,00 Sum mva 2 224,30 Å betale 12 054,30
Du kan sette opp akkurat denne fakturaen i fakturakalkulatoren og kopiere tallene.
Når må fakturaen sendes?
Hovedregelen er at fakturaen skal utstedes snarest mulig og senest én måned etter at varen eller tjenesten er levert.
Faktura i utenlandsk valuta
Mva-beløpet skal alltid stå i norske kroner, også når resten av fakturaen er i euro eller dollar. Bruk kursen på fakturadatoen. Fakturaen kan være på norsk, svensk, dansk eller engelsk, men «MVA» skal stå etter organisasjonsnummeret uansett språk.
Ikke mva-registrert?
Da skal du ikke legge mva på fakturaen, og du skal ikke skrive MVA etter organisasjonsnummeret. Les når du må registrere deg.
Feil på en faktura?
Du kan ikke endre en faktura som er sendt. Lag en kreditnota som viser til den gamle fakturaen, og send eventuelt en ny. Les hvordan kreditnota og mva fungerer.
Spørsmål og svar
Må det stå MVA etter organisasjonsnummeret?
Ja, når selger er registrert i Merverdiavgiftsregisteret. Det gjelder uansett hvilket språk fakturaen er skrevet på.
Kan én faktura ha flere mva-satser?
Ja. Grunnlag og mva for hver sats skal vises og summeres hver for seg.
Kan jeg skrive faktura i Excel?
Ja, så lenge fakturaen har alt innholdet som kreves og nummereres fortløpende uten hull. De fleste bruker likevel et fakturaprogram som sørger for dette automatisk.
Kilder
- Skatteetaten: Salgsdokumentets innhold – merverdiavgift
- Skatteetaten: Angivelse av art i salgsdokumentet
- Lovdata: Bokføringsforskriften kapittel 5
Artikkelen er generell informasjon og ikke skatterådgivning. Regler kan endres, og det finnes unntak. Kontroller egen situasjon hos Skatteetaten eller en regnskapsfører.