Når må du registrere deg for mva?
Du må registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret når salget av mva-pliktige varer og tjenester passerer 50 000 kr uten mva i løpet av 12 måneder. For veldedige og allmennyttige organisasjoner er grensen 140 000 kr.
Fakturaen som tar deg over grensen, er mva-pliktig i sin helhet. Det finnes ikke noe fribeløp på de første 50 000 kronene i den fakturaen.
Hva teller mot grensen?
Grensen gjelder omsetning som er avgiftspliktig eller fritatt (0 %). Salg som er unntatt fra mva, for eksempel helsetjenester og undervisning, teller ikke.
Perioden er 12 måneder, ikke kalenderåret. Har du solgt for 30 000 kr i høst og 25 000 kr i vår, har du passert grensen selv om ingen av årene alene gjør det.
Fakturaen som tar deg over grensen
Skatteklagenemnda har slått fast at mva-plikten gjelder hele beløpet på fakturaen som bringer omsetningen over 50 000 kr. Eksempel:
| Faktura | Beløp | Sum så langt | Mva |
|---|---|---|---|
| Oppdrag 1–4 | 44 000 | 44 000 | Nei |
| Oppdrag 5 | 12 000 | 56 000 | Ja, 25 % av 12 000 = 3 000 kr |
Har du allerede sendt fakturaen uten mva, må du likevel betale mvaen. Da må du enten sende kreditnota og ny faktura med mva, eller ta kostnaden selv.
Registrer deg før du passerer
Du kan ikke legge mva på fakturaen før du er registrert. Ser du at neste oppdrag tar deg over grensen, bør du registrere deg først.
- Forventer du å nå grensen innen 3 uker, kan du registrere deg med én gang og fakturere med mva fra første faktura.
- Har du store investeringer før oppstart, kan du forhåndsregistreres når du kan dokumentere innkjøp med mva for minst 250 000 kr.
Registrerer du deg for sent, løper det renter på mvaen du skulle ha betalt.
Fradrag for innkjøp tre år tilbake
Når du blir registrert, kan du kreve fradrag for mva på innkjøp til virksomheten opptil tre år tilbake. Ta vare på kvitteringene. Skatteetaten kan be om dem.
Slik registrerer du deg
- Virksomheten må først være registrert i Enhetsregisteret.
- Logg inn på Skatteetatens registreringsløsning. Daglig leder, innehaver av ENK eller styreleder har normalt tilgang automatisk.
- Svaret kommer som regel etter noen minutter, men kan ta opptil 3 uker.
Etter registreringen
Skriv «MVA» etter organisasjonsnummeret på fakturaene, legg på riktig sats og lever mva-melding hver annen måned. Har du under 1 million kr i omsetning, kan du etter 12 måneder søke om å levere én gang i året.
Spørsmål og svar
Må jeg ha mva som ENK?
Bare når salget av mva-pliktige varer og tjenester passerer 50 000 kr uten mva i løpet av 12 måneder. Selskapsformen spiller ingen rolle.
Kan jeg registrere meg frivillig før jeg når 50 000 kr?
Bare i noen tilfeller: når du forventer å nå grensen innen 3 uker, når du har dokumenterte investeringer på minst 250 000 kr, eller når du leier ut lokaler til mva-registrerte leietakere.
Skal jeg skrive «ikke mva-pliktig» på fakturaen?
Det er ikke et krav. Det viktige er at du ikke legger på mva og ikke skriver MVA etter organisasjonsnummeret før du er registrert.
Kilder
- Skatteetaten: Må jeg registrere meg i Merverdiavgiftsregisteret?
- Skatteklagenemnda: Mva av hele beløpet på faktura som overstiger beløpsgrensen
- Lovdata: Merverdiavgiftsloven § 2-1
Artikkelen er generell informasjon og ikke skatterådgivning. Regler kan endres, og det finnes unntak. Kontroller egen situasjon hos Skatteetaten eller en regnskapsfører.