Fritatt eller unntatt fra mva: hva er forskjellen?
Fritatt betyr at salget er innenfor mva-systemet med 0 % sats. Du får fradrag for mva på innkjøp og må registrere deg når du passerer 50 000 kr.
Unntatt betyr at salget er utenfor mva-systemet. Du legger ikke på mva, men får heller ikke fradrag. Mvaen på innkjøp blir en kostnad.
Sammenligning
| Fritatt (0 %) | Unntatt | |
|---|---|---|
| Mva på fakturaen | Nei | Nei |
| Fradrag for mva på innkjøp | Ja | Nei |
| Teller mot 50 000-grensen | Ja | Nei |
| Registrering og mva-melding | Ja, over grensen | Nei |
| Eksempler | Eksport, aviser, bøker i siste ledd, elbil opp til grensen, utenlandsreiser | Helse, undervisning, utleie av bolig og lokaler, bank og forsikring, kunstneriske fremføringer |
Hvorfor forskjellen betyr noe
Tenk deg to bedrifter som begge kjøper utstyr for 125 000 kr inkludert mva.
- En eksportør (fritatt) får tilbake 25 000 kr i mva. Utstyret koster bedriften 100 000 kr.
- En tannlege (unntatt) får ingenting tilbake. Utstyret koster bedriften 125 000 kr.
Når du har begge deler
Mange har både unntatt og avgiftspliktig salg. En fysioterapeut som selger behandling (unntatt) og treningsutstyr (25 %), må registrere seg når utstyrssalget passerer 50 000 kr. Fradraget gjelder da bare innkjøp til utstyrssalget. Felleskostnader, som husleie, fordeles etter hvor mye som brukes til hver del.
Spørsmål og svar
Er 0 % mva det samme som unntatt?
Nei. 0 % betyr fritatt. Da er du i mva-systemet og får fradrag. Unntatt betyr at du er utenfor systemet.
Kan jeg registrere meg hvis alt jeg selger er unntatt?
Nei. Har du bare unntatt omsetning, kan du ikke registrere deg, og du får ikke fradrag.
Kilder
Artikkelen er generell informasjon og ikke skatterådgivning. Regler kan endres, og det finnes unntak. Kontroller egen situasjon hos Skatteetaten eller en regnskapsfører.